砀山县2021年度本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计工作报告

2022年第7号公告

 

砀山县2021年度本级预算执行、决算草案及

其他财政收支情况审计工作报告

砀山县审计局局长    王行干

（2022年9月20日公告）

各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，报告砀山县2021年度本级预算执行、决算草案及其他财政收支审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，按照县委县政府要求，县审计局依法审计了砀山县2021年度本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况。总体上看，县本级预算执行情况较好。

——收入总量略有提高，收入质量有所下降

2021年地方一般预算收入13.43亿元，与上年13.23亿元相比，略上升1.51%。税收收入完成7.79亿元，占地方一般预算收入的58%，比上年占比（65.96%）下降了7.96个百分点，收入质量有所下降。

——财政支出不断优化，“三保”支出保障有力

牢固树立“过紧日子”的思想，坚持“三保”优先，突出重点，积极优化支出结构，保障各项惠民政策落到实处。2021年按照我县实际执行标准测算的“三保”支出需求安排预算31.57亿元，“三保支出”预算安排不留缺口，全年累计支出35.61亿元。另外，教育支出13.47亿元、科技支出0.07亿元、社会保障和就业支出10.25亿元、卫生健康支出4.33亿元，分别比上年增长7.2%、27.5%、2.3%、26.8%，民生事业进一步发展。

——财政管理优化升级，财政风险得到防范          

一是深入实施防范化解地方政府隐性债务风险专项行动。2021年度通过安排财政资金偿还、盘活存量资产资源资金化解、出让政府股权以及经营性国有资产权益偿还等措施，累计化解隐性债务185笔次15.89亿元，化债率达108.69%，超额化解隐性债务1.27亿元（目标任务为14.62亿元）。二是进一步加强预算资金绩效管理。2021年实施重点项目绩效评价14个，涉及资金5.81亿元。

一、本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支审计情况

2021年度全县实现地方一般公共预算收入总计55.03亿元，支出总计54.95亿元，年终结余0.08亿元（转为结转下年支出）。

2021年度全县实现政府性基金收入总计26.25亿元，支出总计21.17亿元，年终结余5.08亿元。

2021年度全县城乡居民基本养老保险基金收入4.09亿元，支出2.38亿元，当年收支结余1.71亿元，上年结余转入7.67亿元，年末滚存结余9.38亿元。

2021年经安徽省人民政府批准，省财政厅核定我县2021年末地方政府债务限额74.57亿元。截止2021年底，我县政府债务余额67.24亿元，债务规模处于合理区间，债务风险总体可控。

审计结果表明，县财政认真贯彻落实县委、县政府决策部署，预算执行情况总体较好，但还存在一些需要改进和完善的问题。审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面

1.项目支出未实行项目库管理。

（二）预算执行方面

1.可执行预算指标未细化；

2.部分专项资金指标支付率较低；

3.预算单位经济分类科目使用不规范导致决算不实。

（三）财政管理方面

1.其他应收款长期挂账；

2.非税收入应缴国库收入长期挂账；

3.非税收入待结算收入未及时清理；

4.公务卡强制结算制度执行不到位；

5.新增专项债券资金未及时形成实物工作量。

二、部门预算执行及其他财政收支审计情况

2022年对县交通运输局、县卫生健康委员会和县医疗保障局3个一级预算单位2021年度预算执行及其他财政收支情况进行审计。从审计情况看，各部门单位预算管理不断规范，“过紧日子”意识明显增强，2021年度部门预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面

2家单位工会预算编制和管理不到位，主要体现在工会经费没有单独核算、工会未编制预算。

（二）预算执行管理方面

一是2家单位无预算或超预算列支；二是3家单位“三公”经费和办公费、差旅费等管理不够严格。主要是公务用车管理制度执行不严，报销手续不完备；三是1家单位公务卡强制结算制度执行不到位；四是1家单位基本支出挤占项目支出。

（二）固定资产管理方面

1家单位固定资产管理不规范，主要是购置固定资产未登记入账和未对固定资产按月计提折旧。

三、砀城镇人民政府2021年度财政收支审计情况

2022年对砀城镇人民政府2021年度财政收支情况实施了审计。审计发现的主要问题：

（一）预算编制及执行方面

1.2021年非税收入未完成年初下达目标任务；

2.2021年县砀城镇预算追加一般公共财政收入、政府性基金收入，均未编制预算调整方案；

3.砀城镇2021年度未编制政府采购预算。

（二）财政收支方面

1.未按期足额收取租金；

2.会计核算不规范；

3.未履行“四议两公开”程序出租资产。

四、重大政策措施落实情况跟踪审计情况

2021年7月至2022年6月，按照“上下一盘棋”统一部署，对贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计，重点审计了精准扩投资增强高质量供给政策落实情况、中央和省级转移支付资金和助企纾困资金、旅游强省和服务业发展政策落实情况，并对防空地下室易地建设费进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：

（一）建设项目进度缓慢

截至审计日，4个工程项目尚未开工建设，3个工程项目尚未完工。

（二）新增专项债券项目工程未及时发挥效益

截至审计日，2个新增专项债券工程尚未开工建设。

（三）部分建设工程项目建成没有进行固定资产入账核算

截至审计日，3个建设工程项目没有进行固定资产登记核算。

（四）个别建设工程项目未按图施工

抽查发现，1个建设项目施工图纸及招标工程量清单中部分内容没有施工。

（五）教育局项目申报不够科学严谨，不够细化精准；

（六）未及时配套或拨付资金，影响财政资金发挥效益；

（七）主管部门对部分工程项目未组织实施价款结算审计（审核）；

（八）防空地下室易地建设费专项审计方面

1.欠征防空地下室易地建设费；

2.在未办理人防工程建设意见书情况下办理规划许可证和施工许可证；

3.少建人防工程面积；

4.欠拨工程款；

5.未建立完善的内控制度。

五、国有企业专项审计调查情况

对砀山县中小企业融资担保有限公司2021年度国有资本经营情况以及砀山县现代粮食物流中心库国有资产管理情况进行了审计调查，主要存在以下问题：

（一）砀山县现代粮食物流中心库方面

砀山县现代粮食物流中心库法人违规领取个人补发工资、津贴。

（二）砀山县中小企业融资担保有限公司方面

1.违规收取保证金未退还企业；

2.疫情期间利率优惠政策执行不到位；

3.为其他关联方提供融资担保的条件优于非关联方；

4.公司治理结构不健全；

5.会计核算不及时，多记收入。

六、重点财政资金管理使用审计情况

对2021年通过“一卡通”打卡发放的高龄补贴资金、危房改造资金、部分农村籍退役士兵老年生活补助进行了数据分析，并抽查了部分财政衔接乡村振兴资金，审计发现：

（一）惠农“一卡通”资金发放管理方面

1.对56名已去世人员继续发放高龄津贴；

2.对9名已去世人员继续发放部分农村籍退役士兵老年生活补助；

3.1名财政供养人员享受危房改造资金补助；

4.重复领取危房改造资金；

5.向1名已死亡户发放危房改造资金；

6.危房改造档案信息系统管理不到位；

（二）财政衔接乡村振兴资金管理使用方面

1.招标控制价编制不合理，存在高估冒算；

2.变更工程设计，存在安全隐患。

七、领导干部自然资源资产离任审计情况

2021年10月8日至11月11日，对砀山县林业局党组书记、局长任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行审计。

（一）自然资源资产管理和生态环境保护重大决策方面

未按规定对湿地资源变化情况进行监测，未建立湿地资源档案、实施信息共享。

（二）自然资源资产管理和生态环境保护目标方面

1.2005年批次退耕还林项目后期管护不力，面积减少39.8%；

2.公益林保有面积逐年减少，不符合公益林调出补进原则。

（三）组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况方面

1.部分森林生态效益补偿金滞留7家村级资金账户；    

2.部分退耕还林专项资金沉淀未使用。

（四）履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面

1.监管不力，部分补植补造林木或不达标或死亡；

2.未按规定对违法改变林地用途问题进行处罚；

3.林木采伐许可证管理不规范。  

八、社会保险基金审计情况

（一）医疗保险基金方面

1.二级以下医院违规使用限制用药；

2.违规向死亡人员支付医保待遇；

3.向2家医疗共同体支付医保基金滞后。

（二）养老保险基金方面

1.511名已退休机关事业单位人员未按照新待遇发放养老金；

2.违规向4名死亡人员支付养老保险待遇；

3.存在101人重复享受养老保险待遇；

4.未及时清退219名个人账户沉淀资金。

九、固定资产投资审计情况

对砀山县区域性食品检验检测中心建设项目、砀山县砀城第一小学扩建工程、砀山县殷庄闸除险加固工程、砀山县2019年农村公路扩面延伸暨提升工程等4个重点建设项目竣工决算开展了审计。审计发现的主要问题：

（一）建设资金管理使用方面

一是3个建设主体拖欠市场主体工程款、服务款等；二是1个工程项目未及时编制竣工财务决算，且编制内容账实不一致。

（二）工程造价管理方面

1.工程量计算不准确，多计工程量

3个建设项目社会中介机构在审定工程造价时，在土建工程、围墙工程、景观工程等方面多计工程量，造成建设金资金损失浪费。

2.多计税金

1个工程项目在委托社会中介机构出具的结算审核报告中，计算税率与工程款发票开票税率不符，存在装修工程、土建工程多计税金且未进行调整。

3.工程变更未履行审批程序

1个工程项目增加车棚、花岗岩等工程变更未履行变更审批程序。

（三）工程建设、质量管理方面

1.项目分部工程未按图施工。

1个工程项目在施工过程中未完全按照设计图纸中设计的平交路口做法进行施工，并未办理设计变更手续。

2.对已完工工程管护不到位

一是2个工程项目在通过竣工验收后由于后期管护不到位造成部分苗木死亡，总体死亡率在13%左右。二是1个建设项目部分道路路肩培土、路口道口标桩缺失，导致项目无法发挥长久效益。

3.质量保证金预留比例不符合有关规定

2个工程项目多预留质量保证金，占应预留质量保证金的66.67%。

4.部分分项工程重复建设，造成资金浪费

1个工程项目土建工程招标时对包含的部分附属工程重复招标，造成部分分项工程重复建设。

十、审计建议

（一）进一步加强预决算管理。加强对经济发展趋势和宏观政策影响的分析研判，合理测算收入，进一步提高预算编制的准确性和科学性。加强非税收入征管和预算执行动态监控，提高预算执行效率；继续加大地方政府隐性债务风险化解专项行动实施力度，对隐性债务进行一次彻底的摸底排查，完善常态化监测机制，建立风险预警机制，逐步实现政府性债务全口径管理，有效防范化解重大风险。

（二）加大数据共享。通过全国一体化政务服务平台等尽快实现相关部门间数据共享，依法保护共享数据安全。尽快实现跨层级、跨部门、跨业务的协同管理和服务，避免惠农补贴资金多发、漏发、重发和迟发。

（三）深化预算绩效管理。建立健全财政资金全过程预算绩效管理机制，逐步实现所有财政资金绩效目标与预算同步审核、同步下达。将绩效评价结果作为预算安排、政策调整以及加强和改进管理的重要依据。推动财政资金绩效信息向社会公开，主动接受社会公众监督。

（四）进一步规范专项债务预算管理。严格依据预算调整方案及专项债券发行规定的预算科目和用途使用专项债券资金。确需调整支出用途的，应当按照规定程序办理。

（五）进一步抓紧抓实审计问题整改。各单位各部门要把思想和行动统一到县委、县政府关于审计整改的部署要求上来，压紧压实整改主体责任和主管部门监督管理责任，确保重大问题、重大风险责任到人，推动举一反三、建章立制，高质量推进审计整改见人见事、有力有效、常态长效。

本报告反映的是砀山县预算执行、决算草案及其他财政收支审计发现的主要问题，有关情况将依法向社会公告。审计指出问题后，相关部门和单位正在积极整改。下一步，审计局将认真督促整改，并在年底前向县人大常委会报告全面整改情况。